Земельный налог в 2019 году: ставки, льготы и сроки уплаты

🕐 Обновлено: 23 августа 2026 · Актуально в 2026 году

✅ Проверено редакцией 100zem.ru — командой специалистов по кадастровому учёту и недвижимости.

Земельный налог в 2019 году — это обязательный местный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. 📌 Ключевой факт: с 2019 года расчет базируется исключительно на кадастровой стоимости с применением расширенного пакета федеральных льгот. Правильное понимание налоговой базы позволит легально снизить финансовую нагрузку и избежать штрафных санкций.

🌱 Новые правила расчёта налога на землю с 2019 года

Российское законодательство регулярно совершенствуется, и 2019 год принес множество значимых изменений в налоговую сферу. Новые правила расчёта налога на землю с 2019 года коснулись как порядка определения налоговой базы, так и применения различных коэффициентов. 💡 Главным нововведением стало то, что в 2019 году земельный налог порадует льготами многие категории граждан. В частности, был введен механизм, ограничивающий ежегодный рост суммы налога. Теперь сумма, подлежащая уплате физическими лицами, не может превышать сумму за предыдущий год более чем на 10 процентов.

Налог на землю является важнейшим источником пополнения местных бюджетов. В отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых изменилась в течение налогового периода из-за изменения категории земель или вида разрешенного использования, расчет теперь производится с учетом коэффициента, определяемого за количество полных месяцев владения участком в новом статусе. ⚠️ Важно: если изменение кадастровой стоимости произошло вследствие исправления технической ошибки в ЕГРН, новая стоимость применяется ретроспективно, с того налогового периода, в котором была допущена ошибка. Информацию об актуальных изменениях можно найти на портале pravo.gov.ru.

Для пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и многодетных семей заработал федеральный вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка (так называемый вычет «на шесть соток»). Если площадь надела составляет 6 соток или менее, налог платить не придется вовсе. Если же участок больше, налог будет начислен только на разницу. Чтобы воспользоваться правом на вычет, данные о статусе налогоплательщика должны быть переданы в ФНС. Для получения актуальной информации о характеристиках участка, рекомендуем заказать документы, перейдя по ссылке на /spravki/.

💼 Кто является плательщиком земельного налога

Согласно положениям статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, четко определено, кто является плательщиком земельного налога. Это организации и физические лица, обладающие участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 📌 В этот список входят как рядовые дачники и владельцы частных домов, так и крупные промышленные предприятия, сельскохозяйственные кооперативы и коммерческие структуры.

Существуют и исключения. Не признаются плательщиками земельного налога лица, которые используют участки на праве безвозмездного пользования или аренды. Если вы заключили договор аренды с муниципалитетом или государством, вы платите арендную плату, а не налог. Обязанность по уплате налога в этом случае лежит на собственнике, если иное не предусмотрено особыми инвестиционными соглашениями.

Также важно отметить статус владельцев помещений в многоквартирных домах. Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения. Это существенное облегчение для миллионов городских жителей. Однако для собственников коммерческой недвижимости на первых этажах МКД действуют свои правила, которые часто становятся предметом разбирательств, освещаемых на таких ресурсах, как consultant.ru. Если у вас возникают сомнения относительно вашего статуса, стоит получить достоверные данные о зарегистрированных правах через форму запроса на /spravki/.

💼 Ставка земельного налога в 2019 году для физлиц

Для рядовых граждан ставка земельного налога в 2019 году для физлиц определяется нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но она не может превышать предельные значения, установленные федеральным законодательством. 📊 Базовые ставки делятся на две основные категории, зависящие от вида разрешенного использования земли.

Ставка в размере не более 0,3 процента применяется в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства. В отношении прочих земельных участков, включая земли под коммерческую застройку или промышленность, применяется ставка, не превышающая 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Муниципалитеты имеют право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земель или их местоположения, но в рамках указанных пределов. Поэтому в соседних районах одной области налог за одинаковые по площади и назначению участки может существенно различаться. ✅ Чтобы точно узнать, какие ставки и льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно воспользоваться справочными материалами на сайте ФНС (nalog.ru). Использование актуальной кадастровой оценки критически важно для понимания суммы платежа, поэтому перед расчетами стоит проверить данные объекта, заполнив онлайн-анкету на /spravki/.

💼 Как заплатить земельный налог физическим лицам

Процесс исполнения налоговых обязательств для граждан максимально упрощен. Разбираясь, как заплатить земельный налог физическим лицам, важно помнить главное правило: налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Гражданам не нужно самостоятельно высчитывать кадастровую стоимость, применять доли или льготы — все это делает ФНС. Уведомления рассылаются осенью, а крайний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налог за 2019 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2020 года.

Существует несколько удобных способов внесения платежа:

⚠️ В случае неполучения уведомления до 1 ноября, гражданин обязан самостоятельно сообщить в инспекцию о наличии у него объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения. Неисполнение этой обязанности влечет за собой штрафы. Если данные в уведомлении не соответствуют действительности (например, указан неверный размер доли или не учтена льгота), следует направить обращение в ФНС для перерасчета. Для подтверждения своих прав перед налоговой может потребоваться выписка, которую легко получить через сервис 100zem.ru, перейдя по ссылке на /spravki/.

⏱️ Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц

Для организаций действуют совершенно иные правила. Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц строго регламентированы, и здесь инициатива полностью лежит на самом налогоплательщике. Организации обязаны самостоятельно исчислять сумму налога, а также суммы авансовых платежей по нему. Сроки уплаты земельного налога юридическим лицам в 2019 году устанавливались нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, однако общие рамки заданы Налоговым кодексом.

В течение года компании уплачивают авансовые платежи. Как платят земельный налог юридические лица на практике? Обычно это происходит ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (первый, второй и третий кварталы). Окончательный расчет и уплата налога за весь год производится в срок, установленный местными властями, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый, второй и третий кварталы календарного года.

Интересный факт: с 2020 года (по итогам 2019 года) был запущен процесс отмены налоговых деклараций по земельному налогу для юридических лиц. Начиная с налогового периода 2020 года, декларации больше не представляются. Вместо этого налоговые органы самостоятельно направляют организациям сообщения об исчисленных суммах налога. Но за 2019 год декларацию еще нужно было подавать. Вся нормативная база по этому вопросу детально расписана в системе garant.ru. Перед формированием бухгалтерской отчетности рекомендуется сверить характеристики своих земельных активов, заказав проверку данных на /spravki/.

💼 Порядок расчета земельного налога юридическими лицами

Процесс калькуляции требует точности и знания актуальных данных. Порядок расчета земельного налога юридическими лицами базируется на кадастровой стоимости каждого участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если участок образован в течение года, налоговой базой является его кадастровая стоимость на дату внесения в ЕГРН. Ставка земельного налога в 2019 году для юридических лиц также зависит от категории земель и может варьироваться от 0,3% до 1,5%.

Формула расчета достаточно прозрачна: Налоговая база (кадастровая стоимость) умножается на долю в праве собственности (если участок в долевой собственности), затем умножается на налоговую ставку. Если компания владела участком неполный год, применяется коэффициент владения (отношение числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев в году). 📊 При этом, если право возникло до 15-го числа месяца включительно, месяц принимается за полный. Если после 15-го — месяц не учитывается.

📱 Срочный отчёт в твоём смартфоне

Для современных предпринимателей и бухгалтеров скорость получения информации критически важна. Сервис 100zem.ru предлагает удобный мобильный доступ к проверке данных. Срочный отчёт в твоём смартфоне — это возможность прямо на ходу, без привязки к офисному ПК, заказать и получить все необходимые сведения об объекте недвижимости. Отчет адаптирован для просмотра на экранах мобильных устройств, легко пересылается в мессенджерах или по электронной почте. Вы можете проверить площадь, кадастровую стоимость, наличие обременений и правильность указания ВРИ буквально за несколько кликов, перейдя по ссылке на /spravki/. Это исключает риск ошибок при расчете налогов и экономит часы рабочего времени.

⚖️ Правовые ресурсы и нормативная база

Надежное правовое обеспечение — залог правильного исполнения налоговых обязательств. Правовые ресурсы в Российской Федерации предоставляют исчерпывающую информацию для всех категорий налогоплательщиков. Основным документом, регулирующим вопросы налогообложения земли, является Глава 31 Налогового кодекса РФ. Именно здесь закреплены наиболее важные принципы, объекты налогообложения, ставки и льготы.

Кроме того, важную роль играют нормативно-правовые акты местного самоуправления, поскольку налог является местным. Найти эти документы можно на официальных сайтах администраций муниципалитетов. Для глубокого анализа судебной практики, разъяснений Минфина и писем ФНС, специалисты обращаются к справочно-правовым системам, таким как consultant.ru или garant.ru. Также незаменимым инструментом является сайт Федеральной налоговой службы (nalog.ru), где публикуются официальные позиции ведомства.

Сведения о самом объекте недвижимости, его границах и стоимости регулируются Федеральным законом №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». Главным оператором этих данных выступает Росреестр (rosreestr.gov.ru). Любые споры, связанные с неправильным начислением налога из-за технических или реестровых ошибок, решаются через корректировку данных в ЕГРН. Получить актуальные данные для правового анализа ситуации можно через портал 100zem.ru, оформив заявку на /spravki/.

💼 Ответственность для юридических лиц за неуплату земельного налога

Нарушение налогового законодательства несет серьезные финансовые риски для бизнеса. Ответственность для юридических лиц за неуплату земельного налога или нарушение сроков его перечисления регламентирована Налоговым кодексом РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы.

⚠️ Если налоговый орган докажет, что деяния совершены умышленно (например, компания намеренно скрыла факт владения участком или исказила данные о его категории), штраф возрастет до 40 процентов от неуплаченной суммы (статья 122 НК РФ). Помимо штрафов, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляются пени. Для организаций пени рассчитываются исходя из одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (за просрочку до 30 дней) и одной стопятидесятой ставки (начиная с 31-го дня просрочки).

В самых крайних случаях, при образовании значительной задолженности, ФНС имеет право инициировать процедуру приостановления операций по счетам в банках (блокировку счета) и наложить арест на имущество должника. Чтобы не доводить до таких последствий, компаниям следует тщательно следить за объектами налогообложения, проверять их кадастровую стоимость и своевременно вносить платежи. Убедиться в отсутствии «забытых» участков на балансе предприятия можно, воспользовавшись услугами сервиса на /spravki/.

💼 Как уплатить земельный налог: подробная инструкция и калькулятор

Практический вопрос о том, как уплатить земельный налог, решается в несколько простых этапов, особенно после внедрения цифровых сервисов ФНС. Порядок уплаты земельного налога в 2019 году предполагал наличие бумажных уведомлений, однако сегодня большинство операций переведено в онлайн. Ниже представлена подробная инструкция.

Для наглядности, ознакомьтесь с видео-инструкцией: